Налоговый вычет за онлайн-кассы: кому, когда и сколько

Президент подписал закон № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вводит налоговые вычеты за онлайн-кассы. Он вступает в силу с 1 января 2018 года. По новому закону индивидуальные предприниматели могут получить вычет за установку онлайн-кассы, но есть некоторые тонкости, о которых мы расскажем.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Все индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, вне зависимости от сферы деятельности, которые приобрели онлайн-кассы и зарегистрировали их в налоговой в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение — предприниматели в торговле и общепите, имеющие наёмных работников на дату регистрации ККТ: они имеют право на вычет до 1 июля 2018 года. 

Имеют ли право на вычет те, кто получил отсрочку до 2019 года?

Те, кому предоставлена отсрочка – ИП в торговле и общепите без наёмных работников, – могут получить вычет, если зарегистрируют кассы в период до 1 июля 2019 года.

Имеют ли право на вычет те, кто работает в отдалённой местности?

Если предприниматель работает в местности, которая властями субъекта Федерации признана отдалённой от сетей связи, и может не применять кассовую технику в онлайн-режиме, он всё равно имеет право на вычет, если установил и использует кассу с фискальным накопителем.

Кому не положен вычет?

• Организациям на ЕНВД и ПСН.
• Индивидуальным предпринимателям на УСН, ОСНО и ЕСХН.

За какие расходы можно получить вычет?

Расходами на покупку онлайн-касс считаются затраты на саму ККТ, фискальный накопитель, необходимое программное обеспечение, расходы на сопутствующие работы и услуги, в том числе на модернизацию имеющейся техники.

Какова максимальная сумма вычета?

Не более 18 000 рублей на каждую единицу зарегистрированной ККТ.

За какие периоды будет вычет?

Всем, кроме торговли и общепита с наёмными работниками, — за налоговые периоды 2018 и 2019 года. Торговле и общепиту с наёмными работниками – за налоговые периоды 2018 года. В обоих случаях – не ранее периода, в котором была зарегистрирована касса.

Что делать, если положенный вычет больше налога к уплате?

Остаток по вычету ЕНВД можно перенести на следующие налоговые периоды. На ПСН остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где предусмотрено использование ККТ. Для торговли и общепита с наёмными работниками вычет действует в налоговые периоды 2018 года, для всех остальных – в налоговые периоды 2018-2019 года.

Что делать тем, кто одновременно использует ПСН и ЕНВД?

При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из режимов налогообложения.

Как получить налоговый вычет?

Для ИП на ЕНВД вычет оформляется на основании налоговой декларации.

Для ИП на патенте в ближайшее время налоговая разработает специальную форму уведомления об уменьшении суммы налога. Пока она не разработана, уведомить налоговый орган можно в свободной форме – письменно или через интернет. Необходимо указать:

• ФИО налогоплательщика;
• ИНН;
• дату и номер патента;
• сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
• модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
• сумма понесённых расходов на приобретение ККТ.

Если налоговая сочтет сведения, предоставленные плательщиком, недостоверными или несоответствующими требованиями, она уведомит об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого на ПСН. Тогда нужно уплатить налог полностью и в срок, но можно представить уведомление об уменьшении суммы налога повторно.